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一般納稅人和小規模納稅人的區別(小規模納稅人)

我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,而這兩個說法其實是營改增之后的產物,以前的營業稅沒有這個區分。

按照稅務局最新的規定,所有行業的一般納稅人和小規模納稅人的區分標準,已經統一了。

兩者的區別表現在:

1、小規模稅點低;一般納稅人稅點高,但可以做進項稅抵扣。

2、小規模做賬簡單;一般納稅人做賬比較繁瑣。

3、小規模不能開增值稅專票,如果需要專票,只能稅局代開;一般納稅人可以開增值稅專票和普票。

4、使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票,購買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發票也能收增值稅專用發票,二者收取增值稅專用發票后帳務處理不同。

5、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅。小規模納稅人按銷售收入除以(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金,工業6%,商業4%。

6、稅率不同,一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人,商業企業按4%;工業企業按6% ,(免稅的除外)。

小規模納稅人和一般納稅人各自的優勢在哪?

既然大家都知道這兩者其實沒有高下優劣之分,那我們就來看看這兩者各自的優勢。

小規模納稅人,基本上都是小微企業,現在政府在大力扶持小微企業,上面有說過,季度營業額(小規模納稅人現在都改為季報了)不超過9萬元,免收增值稅,年營業額50萬以下,應納稅所得額減半征收,稅率20%。

一般納稅人,基本上就只能享受銷項抵扣和自行開票的好處,當然還有一些隱性的好處,比如公司是一般納稅人可以體現公司實力,會更容易被信任,可以開專票也會更受合作企業的歡迎。 最后,小規模納稅人是可以轉一般納稅人的,但是一般納稅人就不能轉為小規模納稅人了政府對小規模納稅人有銷售額的標準,達到標準會被強制轉為一般納稅人,所以請諸位斟酌一下利弊再選擇適合自己的。

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